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11个风险点!采购业务审计必须识别

作者: 原创   发布时间: 2021/11/19 13:35:10

  11个风险点!采购业务审计必须识别

  1.法律层面:采购行为违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失;

  2.制度层面:制度不健全或有漏洞,制度执行不到位和监督考核不力,导致违纪违规问题发生;

  3.需求计划:物资需求计划不明确、不及时,变更频繁,不能够有效满足企业运营发展的需求;

  4.请购管理:请购依据不充分、不合理,相关审批程序不规范、不正确,可能导致企业资产损失、资源浪费或舞弊现象发生;

  5.供应控制:物资供应过程控制能力弱,采购物资质量不能满足技术要求,影响企业运营发展;

  6.集采管理:分散对外采购,不能形成整体和批量采购优势,造成采购资金的浪费和流失,物资采购一单一价、一单一招标、一单一签约,供需关系不稳定,供应费用增加,重复储备、库存结构不合理,储备资金占用大;

  7.供应商选择:供应商选择不当,指定或变相指定供应商,给企业造成经济损失,滋生腐败;

  8.采购验收:采购验收程序不规范,可能造成资产损失或账实不符;

  9.合同管理:采购合同或协议条款权责不清,审批程序不当,或不符合国家相关规定及贸易政策,导致经济纠纷和经济损失;

  10.采购记录:多记、错记、漏记物资入库、库存或应付账款,导致财务数据不准确、不完整;

  11.财务核算:会计核算不规范,不能如实反映财务状况,影响财务报告的真实性。

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