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审计部门通过建立有效机制,激活有限的资源

作者: 原创   发布时间: 2022/3/22 16:34:16

  审计部门通过建立有效机制,激活有限的资源

  当年的日不落帝国英国、欧洲大陆第一强国的德国、横行全球的美国,他们的崛起和发展不仅靠的是科学技术和从外部掠夺来的财富,更重要是他们的制度和理念。而当年拥有“无敌舰队”的西班牙,虽然通过掠夺殖民地聚集了大量的财富,但在与英国的竞争中完败,不仅败在硬实力上,还败在制度等软实力上。即使是已经崩盘的前苏联,它的崛起,也是靠着适合当时历史环境的制度。

  从短期看,大量的物质投入能实现既定的目标,但是从长期看,制度或者机制的先进性,才能带来深刻的变化和长足的进步。人之所以成为地球上生态链最顶端的生物,不仅是因为有聪明的大脑,还在于人与人之间、大脑与身体其他部位之间形成了一个不断进化的机制。

  优秀的审计部门不在于一开始有多少人、投入了多少资源,而在于其发展过程中,建立和不断优化一套机制。这套机制能够推动审计业务向前发展,能够鼓励审计员工保持持续学习,能够不断地吸收外部的先进理论和经验,能够让创新成为一种文化和源动力...从制度层面进行建设相对容易,但如果能让制度得到执行并具有自我完善的生命力,那才叫机制。制度往往停留在书面上,而机制才能让组织中的成员活跃起来。尽管说起来容易,做起来难,但我们还是要把那些能够激活审计部门的机制列举出来,并在实际工作中定期加以对照。

  生产机制。审计工作是在生产增加组织价值的审计产品。只有把沈阳审计工作当作生产,才能既考虑产品的创新,又能考虑如何提高产品生产效率的问题,还能促进审计生产线的建立。审计部门要有产品思维,要把审计工作作为“生产性”的工作,而不仅仅是事后的、消耗性的工作。

  营销机制。营销机制要实现的就是把生产出来的审计产品销售出去。建立营销机制,就是要以组织的需求、管理层的需求为“外部市场”需求,来设计产品,使审计资源的消耗转化为有使用价值的产品。沈阳审计部门不能闭门造成,以为靠专业性查出的问题就是组织所需要的。

  激励机制。激励机制包括两个层面,较低层面的是激励考核机制,更高层级的是价值激励或精神激励机制,就是对审计事业的认同和追求。激励机制的设计和实施并不容易,因为每个审计人员的需求都可能有差异。激励机制首先要符合公平、公正、公开的原则。

  创新机制。创新包括:理念创新、方法创新、技术创新等,最终要落实到实务创新。有创新机制就要有试错机制,或创新机制包含试错机制。因为有创新就会有失败,没有试错机制,沈阳审计人员就会畏缩不前。

  控制机制。质量是审计的生命线,也是沈阳审计客观性、权威性的基本保证。同时,审计又是一项严肃性、审慎性的工作,需要进行规范和标准化地控制。控制机制也是为了防止“废品”的产生,为了节约审计资源,防止审计资源的无效投入。

  学习机制。这里的学习机制不只是鼓励审计人员个人的学习,更重要的是审计团队的学习,是组织的学习。如果把组织当作有机体,那么就要通过学习不断地迭代升级,通过学习来使机体和机能不断地延伸。

  流通机制。价值是在流通中产生的。产品生产完了,如果不进入流通环节,那只是“库存商品”。只有进入流通环节,产品才可能被人购买。沈阳审计产品要通过多个渠道流通出去,才能使审计成果最大化。同时,在审计部门内部,各种信息、知识、经验、技术、方法也要流通起来,防止出现内部的信息壁垒。信息只有流通起来才能产生价值,才能让更多的审计人员使用,才能对审计工作有帮助。例如,一个审计人员好的经验要能推广到整个审计团队,才能让更多的审计人员借鉴该经验,取得更多的成果。要知道,再好的经验也是有“保质期”的。

  沈阳审计资源的投入总会受到限制,而且如果审计成果不显著,审计部门也很难争取到更多的资源。无论购买多么先进的审计软件或系统,无论招聘到多少专业背景过硬的审计人员,如果审计部门的运作机制不通畅,机制没有活力,机制没有再生能力,审计部门的发展就会停滞不前。

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